Diferença between non qualified stock options and incentive stock options

Um ISO é uma opção de ações de incentivo e um NSO é uma opção de ações não qualificadas. A principal diferença entre estas são as implicações fiscais que vêm com cada um. Em geral, é melhor ter ISOs do que NSOs, porque você tem mais flexibilidade na sua estratégia fiscal com eles, então sua carga tributária geralmente será menor. O artigo da Wikipedia sobre ISOs é realmente bastante detalhado: en. wikipedia. org/wiki/Inc. O principal diferencial é: “O benefício fiscal é que, em exercício, o indivíduo não tem que pagar imposto de renda ordinário (nem imposto de emprego) sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações emitidas. tem que pagar imposto mínimo alternativo dos EUA em vez disso). Em vez disso, se as ações forem detidas por 1 ano a partir da data de exercício e 2 anos a partir da data de concessão, então o lucro (se houver) realizado na venda das ações é tributado como ganho de capital de longo prazo. O ganho de capital de longo prazo é tributado nos EUA a taxas menores do que a renda ordinária. Mas se você vender ações que você exercesse que eram ISOs antes do 1 ano do exercício / 2 anos da data da concessão, então os lucros da venda são tributados como renda ordinária. Um caso específico que pode acontecer é: se você não tiver um monte de capital economizado, mas você tem muitos ISOs que você se valorizou significativamente, então você pode ter uma carga tributária muito alta da AMT, e você provavelmente terá para vender um monte de ações para cobrir os impostos que você terá que pagar imposto de renda sobre os lucros que você faz da venda. As leis são bem complicadas (mais do que as descritas aqui) e não sou um contador, por isso, certifique-se de conversar com alguém que analise essas coisas profissionalmente, se estiver tomando importantes decisões financeiras / de vida. 21.1k visitas middot Ver Upvotes middot Não para reproduções Mais respostas Abaixo. Questões relacionadas Onde posso encontrar um FAQ para ISO ou NSO escrito em termos leigos Pode uma empresa iniciante backdate opções de ações de funcionários para alterá-las de um NSO para um ISO para corrigir um erro Que eu deveria exercer primeiro: minha concessão ISO ou meu NSO grant Qual é a diferença entre tax, pedágio, duty, cess, etc. Qual é a diferença entre cess e sobretaxa Quais são as conseqüências de transformar um ISO em um NSO Eu recentemente aprendi sobre stock options em empresas privadas. Por que alguém desejaria opções não qualificadas (NSO) em vez de opções de incentivo (ISO) Qual é a diferença entre imposto e cessação Quem pode receber: Os funcionários geralmente recebem ISOs. Visto que os NSOs podem ser concedidos a qualquer pessoa - funcionários, consultores, membros do conselho etc. Tributação para o (s) empregado (s) No caso de ISOs Na data da concessão: Não há evento tributável. Na data do exercício. Se um empregado tiver exercido ISOs em um exercício tributável, a diferença entre o valor justo e o preço de exercício, ou seja, o spread, é incluída no cálculo do Rendimento Tributável Mínimo Alternativo. Assim, mediante o exercício do (s) funcionário (s) da ISO, pode estar sujeito ao Imposto Mínimo Alternativo. No momento da venda de ações, se as ISOs adquiridas forem resultado de: a) Disposição de qualificação (ou seja, mantida por mais de um ano após a data de exercício e mais de dois anos após a data da concessão), os recursos serão ser tratados como ganhos de capital a longo prazo. b) Disposição desqualificante (ou seja, não cumprir o período de manutenção conforme descrito acima em a)) os proventos serão incluídos e tributados às taxas ordinárias de renda. No entanto, no caso de NSOs: Na data da concessão: Não há evento tributável. Na data de exercício: A diferença entre o valor justo e o preço de exercício, ou seja, o spread, na data de exercício é a receita ordinária. No momento da venda do estoque: A diferença entre as receitas de vendas e a base tributária (ou seja, o spread de preço de exercício incluído na remuneração) é tributada como ganho (s) de capital de longo prazo ou de curto prazo. Se a ação for mantida por mais de um ano, as taxas de ganho de capital a longo prazo serão aplicadas. Tributação / Dedução Fiscal para a Empresa No caso de ISOs, uma empresa pode deduzir no caso de uma disposição desqualificante quando as exigências do período não forem cumpridas. Uma empresa terá uma dedução fiscal igual à quantidade de renda ordinária considerada paga. No entanto, no caso de uma disposição de qualificação, a empresa não tem direito a uma dedução fiscal. No caso de NSOs, a empresa pode ter uma dedução fiscal igual ao spread, incluída como receita de empregados. Para obter detalhes sobre: ​​Disposições Qualificatórias vs. Desqualificadoras, visite: tmblr. co/ZW8wLso88lZA 10k Visualizações middot View Upvotes middot Não para Reprodução Além disso, as empresas normalmente só podem conceder ISOs a funcionários, pois o tratamento tributário especial é projetado para o caso em que a opção é realmente incentivando alguém. 8,1k Views middot View Upvotes middot Não para a reprodução Um ISO é uma opção de stock de alto risco. Então chamado pelo Internal Revenue Code (consulte a Seção 422: 26 Código U. S. 422 - Opções de ações de incentivo). Um ISO tem benefícios fiscais potenciais para o funcionário, uma opção compensatória que não atende aos requisitos estatutários da ISO (um "NQO" ou "NSO") não possui. Os principais benefícios que um OIS tem que um NQO não possui são: nenhum imposto de renda ordinário sobre o exercício sem imposto retido na fonte sobre o exercício No entanto, o spread sobre o exercício de um OIS é um ajuste do AMT e pode resultar em uma responsabilidade tributária federal significativa..Os ISOs estão sujeitos a uma variedade de limitações, incluindo, entre outras coisas: ISOs só podem ser concedidos a funcionários. Assim, os contratados independentes não podem receber um ISO. Nem diretores que não são também funcionários. Os ISOs devem ser concedidos de acordo com um plano de incentivo de capital aprovado pelos acionistas. Apenas 100.000 em valor podem se tornar exercíveis em qualquer ano. Há dois requisitos de período de detenção para se qualificar para o benefício da ISO: você deve manter as ações por (i) pelo menos um ano após o exercício e (ii) pelo menos dois anos após a data da concessão da opção. Não se esqueça de que as empresas perdem a dedução fiscal se concederem ISOs e os períodos de detenção da ISO forem realmente cumpridos. Veja a Seção 421 (a) (2). law. cornell. edu/uscod. A dedução fiscal para NQOs (a capacidade de deduzir o spread entre o FMV da ação emitida sobre o preço de exercício) pode ser muito valiosa para empresas lucrativas. Eu escrevi um monte de posts em ISOs versus NQOs. Você pode achar estes três particularmente úteis: Esta resposta não constitui aconselhamento legal ou fiscal. Sempre consulte seu consultor fiscal quanto aos detalhes da sua própria situação. 4.5k Views middot Not for ReproductionQualified vs Nonqualified Stock Options BYW ILLIAM F. S WIGGART As empresas de tecnologia de rápido crescimento dependem das opções de ações para compensar os funcionários e encorajar um crescimento extenuante, conforme ilustrado pela intensa oposição entre as empresas de tecnologia de Massachusetts e Califórnia. FASBs pendentes de proposta para cobrar opções de ações contra lucros corporativos. Embora não houvesse muita diferença de impostos entre uma opção sob um Plano de Opção de Compra de Incentivos (um ISOP) e uma opção de ações não qualificada até recentemente, a taxa máxima de 36 de Clinton reintroduziu um benefício significativo para a renda de ganhos de capital, que continua a ser tributável em apenas 28. Como um ISOP produz ganhos de capital, parece oportuno rever as diferenças entre ISOPs e opções não qualificadas: Opções de ações de incentivo: Podem ser emitidas apenas para um empregado Deve ter um preço de exercício pelo menos igual ao justo valor de mercado (FMV) no momento da outorga Deve ser intransferível e exercível não mais que 10 anos da outorga Para 10 acionistas, o preço de exercício deve ser igual a 110 ou mais do FMV no momento da concessão e o exercício não pode ser determinado no momento da concessão conceder, rendimento de ações avaliado em mais de 100.000. Conseqüências Fiscais: Para Funcionário. Nenhum imposto no momento da concessão ou no exercício. Ganho (ou prejuízo) de capital somente com a venda de ações se o empregado possuir ações adquiridas pelo exercício um ano ou mais de exercício e pelo menos dois anos após a concessão. Para a empresa. Nenhuma dedução geralmente. Opções de ações não qualificadas: Emitidas para qualquer pessoa (por exemplo, funcionário, diretor externo ou outro provedor de serviços) Pode ter qualquer preço de exercício Pode ser transferível ou não Nenhum limite no valor do estoque que pode ser recebido como resultado do exercício Conseqüências fiscais: Para o destinatário. O beneficiário recebe uma receita (ou perda) ordinária, quando o exercício é igual à diferença entre o preço de exercício e o FMV do estoque na data do exercício. Para a empresa. Empresa recebe dedução no ano receptor reconhece renda fornecida, no caso de um empregado, essa empresa satisfaz as obrigações de retenção. Comentário: As opções de ações, sejam elas qualificadas ou não, continuam sendo um meio atrativo de compensar e motivar funcionários e prestadores de serviços em vez de dinheiro. 169 A SSOCIAÇÃO DE I NDEPENDENT GERAL CUNHA DE 1994 (todos os direitos reservados). Este artigo não pretende ser um aconselhamento jurídico. Consulte um advogado qualificado para obter assistência sobre um problema ou problema específico. Qual é a diferença entre opções de ações incentivadas e opções de ações não qualificadas As opções de ações de incentivo, ou ISOs, são opções que têm direito a tratamento fiscal federal potencialmente favorável. Opções de ações que não são ISOs são geralmente chamadas de opções de ações não qualificadas ou NQOs. O acrônimo 8220NSO8221 também é usado. Estes não se qualificam para tratamento fiscal especial. O principal benefício dos ISOs para os empregados é o tratamento tributário favorável 8212, sem reconhecimento de receita no momento do exercício, e ganhos de capital de longo prazo versus renda ordinária no momento em que a ação é vendida. Mas na saída típica do cenário de aquisição, os funcionários exercem suas opções de ações e são sacados no momento da aquisição. Nesse cenário, uma vez que eles são vendidos imediatamente, eles não se qualificam para as alíquotas especiais, e suas opções de ações são padronizadas para NQOs. Então, na prática, tende a não haver uma diferença material no final entre NQOs e ISOs. Se os empregados estão em uma situação em que faz sentido exercitar e manter (por exemplo, se a empresa abrir o capital), então os benefícios das ISOs podem ser percebidos. A discussão abaixo não é abrangente. Por favor, consulte o seu próprio consultor fiscal para aplicação na sua situação. Principais diferenças entre ISOs e NQOs Opções de ações de incentivo Opções de ações não qualificadas Deve ser emitido de acordo com um plano de opção de compra de ações aprovado pelo acionista e pelo conselho de administração. Deve ser aprovado pelo conselho de administração e por acordo escrito. O preço de exercício não deve ser inferior ao valor justo de mercado no momento da concessão. Se o preço de exercício for menor que o valor justo de mercado da ação no momento da concessão, o funcionário pode estar sujeito a penalidades significativas nos termos da Seção 409A. incluindo a tributação sobre aquisição de direitos. A opção deve ser intransferível, e o período de exercício (a partir da data da concessão) não deve ser superior a 10 anos. As opções devem ser exercidas no prazo de três meses após o término do contrato de trabalho (estendido a um ano por invalidez, sem limite de tempo para a morte). Para 10 (ou mais) acionistas, o preço de exercício deve ser igual a 110 ou mais do valor justo de mercado no momento da concessão. Para 10 (ou mais) acionistas, o valor das opções recebidas em qualquer ano não pode render ações avaliadas em mais de 100.000 se exercidas (o valor é determinado no momento da concessão). Qualquer quantia acima do limite será tratada como um NQO. Não há limite no valor das opções concedidas. Em geral, a empresa não tem direito a uma dedução para fins de imposto de renda federal com relação à concessão, a menos que o funcionário venda as ações antes do final dos períodos de manutenção necessários. Empresa recebe dedução no recebedor do ano reconhece renda, desde que, no caso de um empregado, a empresa satisfaça obrigações de retenção. Efeito fiscal para o empregado: nenhum imposto no momento da concessão ou no exercício. Ganho (ou perda) de capital de longo prazo reconhecido somente com a venda de ações se o empregado possuir ações adquiridas pelo exercício um ano ou mais de exercício e pelo menos dois anos a partir da data da concessão. O beneficiário recebe uma renda (ou perda) ordinária mediante exercício igual à diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado da ação na data do exercício. Mas a diferença entre o valor do estoque no exercício e o preço de exercício é um item de ajuste para fins do imposto mínimo alternativo. A receita reconhecida no exercício está sujeita a retenção de imposto de renda e a impostos sobre o trabalho. Ganho ou perda quando a ação é vendida é ganho ou perda de capital a longo prazo. Ganho ou perda é a diferença entre o valor realizado com a venda e a base tributária (ou seja, o valor pago no exercício). Quando a ação é vendida, o ganho é ganho de capital a longo prazo, se houver mais de um ano de exercício. O ganho será a diferença entre o preço de venda e a base fiscal, que é igual ao preço de exercício mais a receita reconhecida no exercício. Pradip Dave diz: Estou iniciando um negócio de consultoria formando um tipo de empresa privada limitada. Em um estado estável, haveria de 10 a 12 pessoas trabalhando ativamente para a empresa, no entanto, pretendo que todas sejam proprietárias da empresa. Eles começariam com um salário parcial ou nenhum salário até que a empresa começasse a ganhar. Pelo menos daqui a um ano, quero dar-lhes ações e continuar apreciando gradualmente seu trabalho, dando mais e mais ações e tornando-as responsáveis ​​pelos negócios da empresa. Para evitar qualquer situação paralisante de decisão, reterei 51 das ações e dividirei as 49 restantes entre elas. Como isso pode ser possível no cenário indiano. Eu ficaria obrigado com sua orientação. 8211 Pradip Speak Your Mind Cancelar resposta Você deve estar logado para postar um comentário.